中小企業オーナーのための企業型確定拠出年金：最強の節税戦略と導入ガイド

「せっかく利益を出しても、税金や社会保険料で資金が流出してしまう…」
多くの中小企業オーナーが抱える悩みです。

これまで退職金準備や積立制度を活用した節税策も多く取り入れられてきましたが、
今注目されているのが企業型確定拠出年金（企業型DC）です。

法人税と社会保険料を同時に削減しつつ、経営者と社員双方の老後資金を準備できる
まさに節税と未来投資を両立する最強の仕組み。

本記事では、その仕組みと導入のポイントをわかりやすく解説します。

税金を払いすぎていませんか？中小企業に効く「節税の新常識」

法人税・社会保険料の負担は経営者の永遠の悩み

中小企業オーナーにとって、法人税や社会保険料の負担は常に大きなテーマです。
売上が伸びても税金や保険料で資金が流出し、手元に残るキャッシュが少ないと感じる方は多いのではないでしょうか。
この重い負担は、新規事業への投資や社員への還元を阻害し、経営の足かせとなりがちです。

保険や積立では限界…注目される企業型確定拠出年金（DC）

これまで節税対策として生命保険商品や積立制度を活用してきた経営者も多いですが、
税制改正や制度の制約から、その節税効果は限定的になってきています。

そこで今、「企業型確定拠出年金（企業型DC）」が、
法人税と社会保険料を同時に軽減できる「攻めの節税戦略」という新たな選択肢として注目されています。

徹底解説！企業型確定拠出年金で節税できる3つの非課税の仕組み

企業型確定拠出年金が「最強の節税ツール」と呼ばれる理由は、税制優遇が3つのフェーズすべてで適用されるからです。

拠出時：掛金は全額損金算入 → 法人税・地方税を劇的に軽減

企業が役員・従業員のために拠出する掛金は、全額を会社の「損金」として計上できます。
これは将来の退職金原資を積み立てながら、現在の課税所得を直接圧縮できることを意味します。
税引前利益が減少するため、結果として法人税と地方税の負担を大幅に抑えることが可能です。

給与課税対象外 → 社会保険料の会社負担を削減

企業型 DC の掛金は、役員・従業員の給与として課税されません。
これにより、所得税・住民税・そして最も重い社会保険料の計算基礎からも除外されます。

• 従業員のメリット：手取りが減ることなく将来の資産形成が進む。
• 会社のメリット：会社が負担する社会保険料（事業主負担分）も同時に削減できる。

結果として、「会社・社員の双方にメリット」が生まれます。

運用益が非課税 → 将来の退職金を効率的に準備

拠出された資金の運用によって得られた利益（運用益）は全額が非課税で再投資されます。
通常約20％かかる運用益への課税がゼロになるため、長期運用による複利効果を最大限に享受でき、効率よく退職金原資を積み上げることが可能です。

節税効果を数字で見る！中小企業のためのシミュレーション例

企業型確定拠出年金の節税メリットは、理論だけでなく具体的な数字で確認すべきです。

オーナー自身の退職金準備と法人税削減額

仮にオーナー自身の退職金準備として、月額5.5万円に掛け金を拠出した場合

• 年間拠出総額：66万円(5.5万円×12か月)
• 法人税削減額：約20万円（66万円×法人実効税率約30％と仮説）

実質約 46 万円の負担で、66 万円分の退職金原資を積み立てられる計算になります。　
これは、オーナーの役員退職金を損金算入しながら、確実に準備できる最強の仕組みです。

社会保険料の削減効果を最大化する選択制DC

選択制DCを導入し、従業員が給与の一部を掛金に振り替える形にすることで、社会保険料の削減効果が生まれます。

例：給与30万円の従業員10名が1万円を掛金へ振替した場合
年間合計120万円の掛金となり、会社負担の社会保険料を約34万円程度を削減できる可能性があります。
※具体的な削減額は報酬月額や料率によって変動します。

この社会保険料の削減は法人税の節税とは別の、キャッシュアウトを抑える大きなメリットです。

なぜ中小企業オーナーは企業型DCを選ぶべきか？他制度との決定的な違い

選択制DCなら企業負担ゼロで節税スタートが可能

企業型 DC の導入が中小企業にしやすい最大の理由は、「選択制 DC」という仕組みです。
掛金を従業員（役員含む）の給与の一部から拠出する形であれば、会社として追加の現金支出なしで制度をスタートできます。
経営へのダメージを最小限に抑えつつ、上記のような節税と福利厚生のメリットを享受できるのです。

福利厚生の充実 → 採用・定着・企業価値向上にもプラス効果

「退職金制度がある会社」という事実は、特に中小企業の採用活動において他社との差別化に直結します。

• 優秀な人材は老後の安心を重視します。
• 企業型DCは、ポータビリティ（持ち運びやすさ）が高く、従業員にとって価値が「見える」福利厚生です。

単なる節税対策にとどまらず、人材戦略や企業ブランディングにもつながるのが企業型DC の大きな強みです。

他制度（中退共・小規模企業共済）との比較優位性

• 中退共： 従業員にとって資金の存在が見えにくく、将来の確定給付額が不透明。
• 小規模企業共済： 経営者個人向けの節税制度であり、従業員には使えません。

企業型 DC は、「法人税の圧縮」と「社員の福利厚生強化」を同時に実現し、オーナー自身の退職金準備も可能という総合的な優位性を持っています。

導入時に中小企業オーナーが注意すべき 3 つのポイント

原則 60 歳まで引き出せない「退職金制度」であることを理解する

企業型 DC は、その名の通り「年金（退職金）制度」です。掛金は原則として 60歳まで引き出せません。
このため、流動性は低く、短期的な資金繰り対策や貯蓄には不向きで、長期的な節税と退職金準備のための制度であることを
会社・社員ともに理解しておく必要があります。

従業員説明と投資教育は会社の重要な責務

社員が安心して制度を利用できるよう、制度導入時だけでなく、年 1 回の継続的な投資教育や説明会を実施する義務があります。
社員の金融リテラシー向上は会社全体の利益にも繋がるため、単なる義務としてではなく、未来への投資として捉えるべきです。

信頼できる運営管理機関・パートナーを選ぶ

企業型 DC の節税効果を最大化し、スムーズに運用するためには、信頼できる運営管理機関や専門パートナーの選定が非常に重要です。手数料の体系、提供される運用商品、そして導入後の投資教育や継続的なフォロー体制を総合的に比較検討しましょう。

まとめ｜企業型確定拠出年金は「節税＋未来投資」の最強ツール

税負担の軽減と将来資金準備を同時に実現

企業型 DC は、法人税・社会保険料という中小企業オーナーの二大悩みを解消しつつ
社員と経営者双方の老後資金を確実に準備できる、きわめて合理的な仕組みです。

経営者と社員の双方にメリットをもたらす

「節税効果」と「福利厚生強化」をこれほど高いレベルで両立できる制度は、他にはほとんど存在しません。
企業型 DC は、節税を通じた経営力強化のツールとして、中小企業の未来を支えます。

まずは、貴社の役員報酬額や従業員構成に合わせたシミュレーションを行い、具体的な節税効果を把握してみてはいかがでしょうか。